关于单位采用计算机处理会计业务实行备案制的通知

市直各有关单位，各县区财政局： http://www.85186.com.cn/
根据市委、市政府积极推进行政审批制度改革的要求和鲁财会[2003]11号文件精神，结合我市实际，经研究，决定将各单位采用计算机处理会计业务由审批制改为备案制。现将有关问题通知如下： http://www.85186.com.cn/
一、我市辖区内的市直国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织（以下统称单位），拟在财务处理、报表管理、存货核算、销售核算、固定资产核算、工资核算、成本核算、应收应付核算、财务成果核算、财务分析、会计档案管理等方面采用以计算机替代手工处理会计业务的，应向市财政局备案，县及县以下单位向所属各县区财政局备案。 http://www.85186.com.cn/
二、单位采用计算机处理会计业务应具备以下条件： http://www.85186.com.cn/
（一）至少使用了账务、报表两个子系统。 http://www.85186.com.cn/
（二）符合本文件第三条规定的基本要求。 http://www.85186.com.cn/
（三）会计人员具备《会计从业资格证书》，计算机会计岗位人员员全部具有会计电算化培训或考试合格证。 http://www.85186.com.cn/
（四）使用的会计核算软件或企业管理软件与财务相关部分符合财政部制定的《会计核算软件基本功能规范》，与其执行的会计制度相适应，并通过财政机关评审。 http://www.85186.com.cn/
（五）采用计算机与采用手工处理会计业务跨年度并行3 http://www.85186.com.cn/
个月以上，并取得一致的结果。 http://www.85186.com.cn/
（六）按照《山东省计算机替代手工处理会计业务考核打分表》自测，分数在900分以上。 http://www.85186.com.cn/
新设立的单位如果从设立之始即采用计算机处理会计业务，可不建手工账 http://www.85186.com.cn/
三、单位以计算机处理会计业务应达到以下基本要求： http://www.85186.com.cn/
（一）会计岗位的设置应符合财政部《会计基础工作规范》 http://www.85186.com.cn/
有关设岗的规定，并有利于开展本单位的会计工作，可以一人多岗或一岗多人。 http://www.85186.com.cn/
（二）配有专门用于会计核算工作的电子计算机或电子计算机终端。采用网络化管理的，应与其他网络隔离，并有可靠的安全措施。 http://www.85186.com.cn/
（三）制定了严格的操作管理制度，内容包括： http://www.85186.com.cn/
1、明确规定各会计岗位的工作职责和工作权限，按照财政部《内部会计控制基本规范》和相关具体规范要求，建立健全了内控机制，岗位设置及分工符合牵制要求； http://www.85186.com.cn/
2、上机操作记录制度； http://www.85186.com.cn/
3、预防未经审核的机内记账凭证或原始凭证登记机内账簿的措施； http://www.85186.com.cn/
4、对需要进行修改的机内会计凭证应按有关规定处理，不得随意更改的措施； http://www.85186.com.cn/
5、严禁反结账，严禁在同一会计期间多次结账的措施。 http://www.85186.com.cn/
四、制定了计算机硬件、软件管理制度，确保计算机系统的正常运行，内容包括： http://www.85186.com.cn/
1、定期对所有的计算机设备进行检查和维护，保证机器设备的安全和正常运行； http://www.85186.com.cn/
2、严禁安装任何与会计工作无关的软件； http://www.85186.com.cn/
3、有会计数据和会计软件安全和保密措施； http://www.85186.com.cn/
4、对修改和更换会计核算软件有严格的审批和监督制度。 http://www.85186.com.cn/
（五）制定了规范的会计档案管理制度，保证会计档案的安全和完整，内容包括： http://www.85186.com.cn/
1、定期打印各类会计资料，并按财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》规定的保管年限保管； http://www.85186.com.cn/
2、对于采用磁性介质或其他介质保存的会计资料，应采用双备份，分别在不同的地点，并定期进行复制，以防会计资料的丢失。 http://www.85186.com.cn/
四、备案时，单位须向主管财政机关提交以下材料： http://www.85186.com.cn/
（一）备案申请文件； http://www.85186.com.cn/
（二）《计算机替代手工处理会计业务备案表》； http://www.85186.com.cn/
（三）《山东省计算机替代手工处理会计业务考核打分表》； http://www.85186.com.cn/
四、《非商品化会计核算软件评测合格证或会计核算》或《会计核算软件用户使用证》复印件。 http://www.85186.com.cn/
五、主管财政机关对单位提交材料审查通过后予以备案；对审查没有通过的材料，在材料提交30日内通知申请单位。 http://www.85186.com.cn/
申请单位在提报材料30日后，如没有接到主管财政机关材料审查没有通过的通知，视同审查通过，可自行决定计算机替代手工处理会计业务时间。 http://www.85186.com.cn/
六、已采用计算机处理会计业务的单位，所用软件若更换为非商品化会计软件，应重新备案。 http://www.85186.com.cn/
七、财政机关依法对单位计算机处理会计业务情况进行监督检查，对自行以计算机替代手工处理会计业务未备案，以及已备案而在各类财经检查中发现不符合规定要求的，按照《中华人民共和国会计法》、《山东省实施<中华人民共和国会计法>办法》等法律法规进行处罚。 http://www.85186.com.cn/
八、此前未经财政机关批准擅自以计算机替代手工处理会计业务的单位，务于2003年9月30日前按要求自查自纠，并按本通知规定的条件进行备案。 http://www.85186.com.cn/
本通知自文到之日起实施，单位不再执行《山东省计算机替代手工会计核算管理办法》（鲁财会[2001]15号）。 http://www.85186.com.cn/
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附件：1、《计算机替代手工处理会计业务备案表》； http://www.85186.com.cn/
2、《山东省计算机替代手工处理会计业务考核打分 http://www.85186.com.cn/
 表》； http://www.85186.com.cn/
3、计算机处理会计业务呈报材料签收登记簿； http://www.85186.com.cn/
4、计算机处理会计业务登记备案通知书。 http://www.85186.com.cn/
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二○○三年六月十六日 http://www.85186.com.cn/
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主题词：会计电算化管理通知 http://www.85186.com.cn/
抄报：省财政厅 http://www.85186.com.cn/
抄送：市国税局、市地税局 http://www.85186.com.cn/
山东省财政厅办公室二○○三年六十六日印发 http://www.85186.com.cn/
共印220份 http://www.85186.com.cn/